序号 | 纳税人需要办理的税务事项 | 纳税人需提供的资料 | 其中：可下载使用的表证单书名称及编号 | 是否有服务承诺 |
十二 | 取消行政许可事项的后序管理 | | | |
77 | 企业所得税事项的备案 | 所得税企业办理的涉税备案共有九个事项，除向文书受理岗领取填报《税务事项备案登记表》外，具体所需资料分别如下：
1.弥补亏损需报备案资料：
（1）需弥补亏损年度亏损及弥补情况说明；
《税前弥补亏损明细表》（台帐）
（2）其他资料。
2.发生亏损需报备案资料：
（1）年亏损情况说明；
（2）企业所得税申报表相关附表；（3）其他资料。
3.改变计价方法需报备案资料：
情况说明。
4.技术开发费加计扣除需报备案资料：
（1）纳税年度技术开发项目立项书；
（2）当年技术开发费预算表；
（3）上年度技术开发费决 | 《税前弥补亏损明细表》071
《企业所得税年度纳税申报表》052
《广告费税前扣除明细表》072《工效挂钩税前扣除明细表》073 | 暂无 |
78 | 外商投资企业和外国企业取消行政审批事项的后续管理 | 产品出口企业当年减半缴纳企业所得税的审核： | 1、主管部门出具的当年度该企业为产品出口企业的有效证书
2、审核确认机关出具其出口产品产值超过当年产值70%的证明资料 | | |
外商投资企业技术开发费加计扣除的审核 | 1、外商投资企业当年度编制的技术开发计划和费用预算方案
2、外商投资企业技术研究人员情况
3、外商投资企业技术开发费发生情况
4、外商投资企业上年度技术开发费发生情况
5、省级以上科技部门对企业所开发研究项目认定为新产品、新技术、新工艺的证明文件
6、《外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额情况表》 | 《外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额情况表》058 | 暂无 |
中外合资高新技术企业定期减免所得税优惠审核 | 1、被省级以上科技行政管理部门认定为高新技术企业的证书
2、企业营业执照 | | 暂无 |
外商投资企业列支工资福利费的审核 | 1、年度职工在册人数
2、应付工资总额
3、实发工资总额
4、实发福利费总额
5、经董事会批准的工资、福利费支付标准的文件 | | 暂无 |
外国企业列支向总机构支付的管理费审核 | 1、出具总机构提供的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法等证明资料
2、就上述证明资料附送注册会计师查证报告 | | 暂无 |
外商投资企业和外国企业借款利息列支审核 | 若企业从关联银行金融机构借款的，应附送以下资料：1.借款利率与签订借款合同时的一般商业贷款利率比较说明； 2.注册资本投资到位的验资报告；3、借款合同。若企业从非关联银行金融机构借款的，可免于提供上述第1项所要求的资料。 | | 暂无 |
从事信贷、租赁等业务的外商投资企业和外国企业计提坏账准备金的审核 | “放款余额”、“应收账款”、“应收票据”等科目中如有不承担风险的年末未收回委托贷款，应提交书面说明。 | | 暂无 |
外商投资企业和外国企业发生坏账损失审核 | 企业扣除所发生的坏账损失，应在向主管税务机关报送年度企业所得税申报表时，区别不同情况，附送下列资料：1、因债务人破产或死亡而形成的坏账损失，应附送有关账册凭证及债务人所在地司法机关出具的债务人破产或死亡的法律文件、债务人的破产财产或遗产偿还欠款情况的法律文件、上年末坏账准备金情况；2、因债务人逾期未履行偿债义务，应收账款超过两年仍不能收回而形成的坏账损失，应附送销售合同、劳务合同、销售发票或发出商品、提供劳务的证明及有关账册复印件和企业的应收账款催收记录或司法机关的判决资料、上年末坏账准备金情况等；3、对 | | 暂无 |
外商投资企业发生财产损失所得税前扣除审核 | 企业扣除所发生的财产损失，应区别不同情况，报送下列资料：1、因盘亏造成的固定资产损失和存货损失，应附送企业资产清查报告等基本资料（该资料应有清查人、部门负责人及企业负责人签署的意见）、责任人的说明材料和有关帐册；2、因毁损和自然灾害等原因造成的固定资产损失和存货损失，应附送有关技术部门的鉴定报告、有关帐册，固定资产的报废还应附送报损固定资产的清册（要注明类型、数量、原值、已提折旧、未提折旧、净残值、清理费用、变卖处理损益、净损失等）和责任人的有关说明材料；3、因更新换代、技术进步等原因变卖固定资产而造 | | 暂无 |
外商投资企业固定资产少留或不留残值的审核 | 1、若企业新购置的固定资产在预计使用年限结束后无法变卖或者没有变卖价值的，必须将该固定资产的原值、购置时间、使用年限、折旧方法及不留残值的原因等情况作书面说明并附《外商投资企业和外国企业新购置不留残值固定资产申报表》2、年度申报时报《外商投资企业和外国企业新购置不留残值固定资产申报汇总表》 | 《外商投资企业和外国企业新购置不留残值固定资产申报表》056《外商投资企业和外国企业新购置不留残值固定资产申报汇总表》057 | 暂无 |
中外合作经营企业固定资产按经营期限计提折旧审核 | 1、就相关固定资产的购置价格、购置时间、投入使用情况、折旧计提情况等做出书面说明；2、对外贸易经济部门批准的企业合作经营期限；3、固定资产在合作期满后归中方的有关文件。 | | 暂无 |
外商投资企业和外国企业取得已使用的固定资产按尚可使用年限折旧审核 | 1、固定资产购进的发票复印件
2、用于投资的合同、出让方提供的已使用年限的书面说明
3、受让方尚可使用年限和保留残值等书面说明 | | 暂无 |
购用软件的外商投资企业及从事集成电路生产的外商投资企业缩短折旧年限的审核 | 1、软件企业或集成电路企业认定证书
2、购买软件或生产性设备的发票
3、软件或生产性设备入账的记账凭证 | | 暂无 |
外商投资企业和外国企业改变固定资产折旧办法审核 | 1、相关固定资产采用或改用的折旧方法、具体年限以及原因等书面说明
2、《采用或改用直线法以外折旧方法的固定资产折旧明细表》 | 《采用或改用直线法以外折旧方法的固定资产折旧明细表》055 | 暂无 |
外商投资企业和外国企业改变存货计价方法的审核 | 改变存货计价方法的原因的书面说明 | | 暂无 |
外商投资企业非货币资产投资收益分期计人应纳税所得额的审核 | 对达到或超过企业当年销售收入（业务收入）的2%且数额在200万元以上的非货币资产投资收益额及分期结转额的情况做书面说明。 | | 暂无 |
外商投资企业和外国企业接受捐赠的大额非货币资产在不超过5年的时间内平均计入应纳税所得额的核准 | 对达到或超过企业当年销售收入（业务收入）的2%且数额在200万元以上的接受捐赠的大额非货币资产收益额及分期结转额的情况做书面说明。 | | 暂无 |
不组成企业法人的中外合作经营企业统一缴纳企业所得税审核 | 1、公司章程、中外双方决定采取统一申报缴纳企业所得税的有关决议等资料
2、若企业以后章程修改或变更，应在发生变更的当年，报送修改或变更后的章程、决议等资料 | | 暂无 |